Четыре шага для законности своего дела

Думаю, что у подавляющего большинства наших предпринимателей есть понимание того, что вести свое дело необходимо в рамках закона. Но зачастую случается так, что при ведении бизнеса не хватает денег на штатного юриста или аутсорсинг юридической фирмы, или вопросы правового характера возникают не так уж и часто. В этих случаях могу порекомендовать использовать несколько приемов, которые помогут снизить вероятность возникновения проблем с законом.

Прием 1. Знай свои обязанности.

Чтобы соблюдать какие-то требования, нужно их знать. Составьте список требований закона, которые применимы именно к вашей сфере. К каждому виду деятельности они свои. Будь то кофейня или производство пластиковых окон. Также они могут зависеть от организационно-правовой  формы (ТОО, ИП и др.), режима налогообложения (общеустановленный, упрощенная декларация и т.д.), субъектности предпринимателя (малый, средний, крупный) и т.д.

Прием 2. Знай запреты.

Помимо своих обязанностей необходимо также ориентироваться в том, чего делать нельзя.

Законодательство может предусматривать некоторые виды деятельности в качестве исключительных. Например, охранная организация не имеет права заниматься каким-либо еще видом деятельности.

Составить такие списки непросто, но однажды составив, вы уже будете четко знать, что же от вас может потребоваться с точки зрения законности, и с какими претензиями может заявиться проверяющий.

Да, и держите перечни перед глазами, не кладите их на дальнюю полку.

Прием 3. За разъяснениями – к уполномоченному органу.

Многим государственным органам законодательно вменено в обязанность давать разъяснения положений нормативных правовых актов, отнесенных к их компетенции. Например, органы государственных доходов должны разъяснять положения налогового законодательства. Конечно, и здесь есть свои особенности. Вряд ли вы получите от налоговиков рекомендации по снижению налоговой нагрузки, но если вы обратитесь к ним с письменным запросом о разъяснении той или иной ситуации, касающейся исчисления и уплаты налогов, они будут обязаны дать письменный ответ. Или же у вас есть сомнения по поводу необходимости в получении лицензии на ваш вид деятельности. Смело обращайтесь в уполномоченный в данной сфере орган (например, в Министерство здравоохранения и социального развития – по поводу лицензий в медицине и фармацевтике; в Министерство образования и науки – по вопросам лицензирования образовательной деятельности и т.д.).

Прием 4. Проверяем себя.

Существует множество видов аудита: финансовый, кадровый и т.д. А есть – правовой. Его целью является выявление нарушений законодательства в деятельности компании и предложение мероприятий по их устранению, прежде чем они (нарушения) будут выявлены контролирующими органами. Такой аудит может проводиться как в отношении всей компании, так и ее части (отдел, цех и т.д.). За проведением аудита можно обратиться к специалисту или какой-либо консалтинговой компании. Такие проверки рекомендуется проводить раз в 3 года.

Еще немного о желаниях клиентов

Вредные советы

По мотивам произведения Т. Гусевой

Проигрываем дело в суде или наши суды – не для правосудия.

Вполне возможно, что представленные ниже советы кого-то развлекут, а кому-то помогут избежать типовых промахов при защите своих интересов в суде. Или все-таки стоит предупредить, чтобы так не делали?

Проверки "легальности" ПО - как уменьшить потери

В сегодняшнем посте я хочу рассказать, о том, что делать, если к вам в компанию нагрянули сотрудники правоохранительных органов с целью проверки легальности используемого программного обеспечения.

Актуальность этой темы, думаю, несомненна, т.к. многие фирмы в нашей стране используют или когда-то использовали в своей работе нелицензионный софт. Также информация будет полезна IT-специалистам и руководителям IT-отделов.

Сотрудники нашей компании, специализирующиеся на работе с государственными органами, уже давно привыкли, что бизнес действует у нас прямо по поговорке: «Пока гром не грянет – мужик не перекрестится».

Вот и к нам в консалтинговую группу Red on Black не так давно за помощью обратился предприниматель, офис которого буквально «разграбили» сотрудники местного департамента юстиции, проводившие проверку и изъявшие все системные блоки для проведения экспертизы. И хотя вина предпринимателя не была доказана, но он понес существенные материальные издержки. Судите сами: больше недели прошло с момента проведения проверки до его обращения к нам, а компьютеры «зависли» на экспертизе, офис и работа в нем остановились, сроки поставок сорвались, клиенты недовольны – грозились подавать в суд. В общем ситуация аховая!

И хотя экспертиза обнаружила в жестких дисках следы использования нелицензионного софта, но мы смогли найти нарушения в действиях самих сотрудников проверяющего органа и суд признал акт проверки недействительным, а все добытые доказательства – незаконно полученными.

Так что же делать, если пришли проверять лицензионность ПО?

Первое, что необходимо сделать – выяснить, кто и зачем пришел. Кто: сотрудник определенного государственного органа, статус которого подтверждается служебным удостоверением. Есть мнение, что если не предъявлено удостоверение – можно гнать их взашей.  

Теперь разберемся с вопросом «зачем», а вернее «с чем» - с какими полномочиями пришли сотрудники гос. органа. Здесь уже не все так однозначно. Начнем с того, что полномочия проверяющего могут закрепляться различными документами. Это и постановление начальника органа, ведущего уголовное преследование (МВД, КНБ, АБЭКП – пресловутый фин. пол.), дознавателя, следователя, суда – все это в рамках расследования уголовного дела.

До возбуждения уголовного дела сотрудники органов внутренних дел могут проводить доследственную проверку (руководствуясь нормами Законов «Об ОРД», «О фин. поле» и пр.).

Помимо перечисленного, сотрудники Министерства юстиции могут проводить плановые и внеплановые проверки на предмет соблюдения требований законодательства при использовании объектов авторского права и смежных прав промышленной собственности, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем (так это именуется в официальных документах, мы же используем простое и понятное выражение – «лицензионность ПО»). При такой проверке сотрудники местного департамента юстиции должны предъявить акт о назначении проверки, подписанный начальником департамента или, как минимум, его замом.

Не хочу сейчас рассматривать случаи проверок ПО в связи с расследованием уголовного дела, т.к. в этих случаях сама проверка является, как правило, всего-лишь методом по добыванию доказательств и просто одним из многих следственных действий.

А в случае с доследственной проверкой я рекомендовал бы проявить некоторое мужество и заявить сотрудникам ОВД, что истребуемая ими информация относится в вашей фирме к разряду коммерческой тайны и может быть предоставлена им только по письменному запросу лица, ведущего следствие по уголовному делу. А так как проверка доследственная, т.е. проводится как раз таки для определения поводов к возбуждению уголовного дела, то и запроса в 90% случаев ни какого не последует.

Предлагаю рассмотреть в деталях вариант проверки, проводящейся подразделением Министерства юстиции. Причем проверки не плановой, когда вас уведомляют за месяц до ее проведения, а внеплановую вариацию с уведомлением за сутки до ее проведения, а то вообще без уведомления (и такое возможно и даже в ряде случае законно). Хотя, необходимо оговориться, результаты такой проверки могут служить поводом к возбуждению уголовного дела.

Так вот пришил они, сотрудники Мин. Юста, предъявили, значит свои удостоверения, акт о назначении проверки и пошли к технике.

Здесь собственнику, руководителю или IT-шнику нужно четко сориентироваться:

А) было ли когда-нибудь на его «железе» установлено что-нибудь нелегальное и

Б) что для него важней: сохранить это самое железо в компании, что бы его не забрали на экспертизу, или прокачать свои права и показать какой он крутой знаток закона.

Если из пункта Б) для вам ближе второй вариант, прочтите эту статейку http://habrahabr.ru/post/87748/ и спите спокойно, думая, что все в порядке.

Если собираетесь действовать по первому плану и не дать вывезти оборудование, то дождитесь продолжения моего поста (обещаю не задерживать его написание) и действуйте.

Как строят и ремонтируют за гос. счет

Как и обещал, опишу процесс, который окажется занимательным для всех, чьи интересы как-то сталкиваются с государственными закупками. 

Наименования действующих юридических лиц будут опущены, т.к. не имеют какого-либо значения для сути произошедшего, суммы приведу округленные по той же причине.

В общем, жили-были две ТОО-шки. Одна была приближенной к акимату г. Алматы, чем, собственно, и пользовалась, выигрывая тендеры, вторая была ее субподрядчицей по строительным подрядам, заказчиками в которых выступал акимат. В 2012 году субподрядная организация (назовем ее ТОО «А») заключила с акиматовской любимицей (назовем ее ТОО «Б») договор на ремонтно-восстановительные работы теплотрассы в одном из районов Алматы. ТОО «А» бралось произвести все необходимые работы по вскрытию дорожного покрытия, ремонту теплотрассы и новой укладке асфальта. ТОО «Б» бралось обеспечить работы необходимыми материалами и, соответственно, оплатить произведенные работы.

По прошествии некоторого времени в выполненных работах обнаружились недостатки: то асфальт деформировался, то течь обнаружилась. По договору на произведенные работы распространялся гарантийный срок, определенный в 2 года, в течение которых ТОО «А» обязалось устранять выявленные в работах недостатки.

ТОО «В», согласно условиям договора, предъявило претензии ТОО «А» с предложение устранить выявленные недостатки. Не дождавшись реакции, ТОО «Б» прибегло к помощи третьих организаций, которые и провели работы по устранению недоделов. Конечно же, ТОО «Б» выставило ТОО «А» счет за такие работы, оценив их в 29 000 000 тенге. Но почему-то ТОО «А» не спешило удовлетворять, казалось бы законные требования заказчика.

Не долго думая ТОО «Б» обращается в специализированный межрайонный экономический суд г. Алматы с требованием взыскать с ТОО «Б» понесенные расходы на исправление недоделок в работе последней.

В суде выясняется, что у ТОО «А» есть встречные требования, заключающиеся в истребовании недополученных сумм, которые ТОО «Б» не доплатило за выполненные работы.

Процесс казался заурядным, если бы не одно обстоятельство.

В представленных суду экземплярах договора, заключенного между ТОО «А» и ТОО «Б», была указана сумма 214 000 000 тенге, соответствующая стоимости произведенных работ. Однако, директор ТОО «Б» утверждал, что изначально стоимость работ составляла 250 000 000 тенге. Но первичные документы (договор, платежные требования и акты выполненных работ) этого не подтверждали. Более того, сторонами судебного разбирательства не была подписана смета работ.

Представители ТОО «Б» утверждали, что изначальная стоимость работ составляла 214 000 000 и ни о каких 250 000 000 речь не может идти, у ТОО «А» нет ни каких доказательств и проч.

Директор ТОО «А» утверждал обратное, объясняя разницу в суммах тем, что директор ТОО «А», по окончании работ, дабы не наращивать налоговую задолженность, предложил просто заменить  в договоре листы с прописанными суммами, клятвенно заверял, что оплатит задолженность и проч. Директор ТОО «А» повелся на эту уловку, заменил листы, первоначальные уничтожил и в итоге имеет то, что имеет.

Все изменилось, когда по запросу суда налоговый комитет предоставил информацию о том, что у ТОО «А» и ТОО «Б» на конец 2012 года имелась задолженность по налогам с суммы 36 000 000 тенге.  Конечно же, в качестве основного доказательства суммы договора эта информация не могла быть использована.

Поэтому была назначена экспертиза проектной документации, результаты которой были оспорены представителями ТОО «Б». И еще одна, и еще … В результате было проведено три экспертизы, результаты которых однозначно показывали стоимость проведенных, равную 250 000 000 тенге с незначительными отклонениями.

Результаты экспертиз и легли в основу позиции ТОО «А», подавшей встречное исковое заявление о взыскании с ТОО «Б» задолженности в размере 36 000 000 тенге.

Перспективы перед ТОО «Б» были не самые радужные. ТОО «А» могло обратиться в органы финансовой полиции с заявлением о привлечении директора ТОО «Б» к уголовной ответственности за мошенничество. Также к участию в суде мог быть привлечен представитель акимата, который пояснил бы, что на работы по реконструкции теплотрассы было выделено намного больше денег, чем их действительная стоимость. А это дошло бы до управления фин. Контроля, которое организовало бы проверку правильности расходования бюджетных средств. А если нужны нарушения, то проверяющий их всегда обнаружит. В общем – скандал был бы громким и с последствиями.

Оценив перспективы, руководство ТОО «Б» решило согласится на условия ТОО «А».

Итог всего процесса – заключение мирового соглашения, по условиям которого стороны  отказываются от своих требований, а ТОО «Б» выплачивает ТОО «А» 7 000 000 тенге.

Таким образом удалось достичь определенного успеха в деле, которое изначально казалось безнадежным.

Все вроде бы хорошо: условия мирового соглашения исполняются, стороны довольны, да вот только ситуация эта характерна для всех подрядов, замешанных на государственных деньгах. При реальной стоимости работ в 250 000 000 тенге, генеральный подрядчик получил 3 000 000 000 тенге, т.е. в 12 раз больше. Акимат отрапортует об исполнении бюджета, правительство доложит о готовности города к зимнему сезону. Но реально сделать на эти деньги можно было бы, как минимум, в 6 раз больше, чем одна теплотрасса в городе.

В общем, ребятки, как пела одна группа: sad, but true.

Скоро! Скоро!

В понедельник СМЭС-ом Алматы будет оглашено решение по одному из самых интересных дел, ведомых мною за последние года три. Как получу решение на руки - расскажу здесь о нем. Сейчас могу сказать, что дело из разряда коммерческих споров в сфере государственных закупок. Так что будет интересно всем, кто каким-то образом связан с процессом госзакупок.

Как закрыть ТОО?

Довольно многие мои клиенты в свое время открыли n-ное количество всякого рода ТОО. Через эти коммерческие структуры проходили какие-то потоки денег, а за частую они просто "стояли" и ждали своего часа, но так и не дождались. Теперь они стали обузой, причем дорогой, т.к. несвоевременная сдача налоговой отчетности, хоть и "нулевой", все еще является составом административного правонарушения и влечет за собой штраф, и не малый. И довольно часто я слышу один и тот же вопрос: "Так как же избавиться от этого "наследства", желательно в кратчайшие сроки?"

В этой статье я на простом примере покажу, что необходимо сделать, чтобы самостоятельно закрыть ТОО.

В общем процесс закрытия (вернее использовать термин - ликвидация) ТОО приведен в Законе "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" и Гражданском кодексе РК. Но это нормативные акты не дают поэтапного руководства к действию, что я и постараюсь исправить.

При ликвидации ТОО необходимо усвоить, что главным государственным органом в этом процессе будет отнюдь не местное управление юстиции (для Алматы - это Департамент юстиции), зарегистрировавшее вашу ТОО-шку, а налоговое управление, которое выдаст справку об отсутствии налоговой задолженности. И еще момент - сроки ликвидации ни как не смогут быть меньше 2 месяцев. 

Для примера возьмем ТОО, зарегистрированное несколько лет назад в Алматы, через кассу и банковские счета которого не прошло ни копейки, но налоговая отчетность сдавалась в срок.

Итак, этапы:

1. Принимаем решение о ликвидации. Это решение принимает общее собрание  участников ТОО или его единственный учредитель. В этом решении также необходимо осветить вопрос о назначении ликвидационной комиссии и ее составе, определить порядок и срок этой самой ликвидации.

2. Уведомляем местное управление юстиции о принятом решении. Согласно ч.1 ст.50 Гражданского кодекса РК это необходимо сделать НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНО!

3. О принятом решении сообщаем в местное налоговое управление . Согласно ч.1. ст. 37 Налогового кодекса РК на эту процедуру отводится  3 дня с момента принятия решения о ликвидации.

4. Публикуем объявление о ликвидации. Это делает уже ликвидационная комиссия. В таком объявлении необходимо указать порядок и срок заявления претензий кредиторами ТОО, причем такой срок не может быть меньше 2-ух месяцев. Объявление размещается в официальных печатных изданиях Министерства юстиции. На практике - это "Юридическая газета" или "Зан".

5. Составляем промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационную налоговую отчетность. Это делает все та же ликвидационная комиссия после истечения срока для предъявления претензий кредиторами. Такой документ должен содержать сведения о составе имущества ликвидируемого ТОО, перечень заявленных кредиторами претензий и результаты их рассмотрения. Промежуточный ликвидационный баланс утверждается  общим собранием участников или единственным участником ТОО. А вот ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым ликвидируемое ТОО лицо является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено заявление о проведении документальной налоговой проверки, до даты представления такого заявления.

• налоговое заявление о проведении документальной проверки;

• ликвидационную налоговую отчетность;

• свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (при его наличии) или пояснение на бумажном носителе при его утере или порче;

• налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость (при его наличии). 

Документальная проверка должна быть начата налоговым управлением не позднее 20 рабочих дней после получения заявления.

7. Теперь надо удовлетворять требования кредиторов. Но так как у нас не было движений по кассе и счетам, то, предположим, что сделок это ТОО не совершало и кредиторов у нас нет. Тогда распределяем имущество ТОО между участниками. Ликвидационная комиссия может продать имущество ТОО и передать участникам его стоимость или передать такое имущество в натуре.

8. Составляем ликвидационный баланс. После расчетов с кредиторами (которых у нас не было) и передачи имущества участникам ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается участниками ТОО. 

9. Закрываем банковские счета. Банки делают это в любое время по заявлению клиента. Не забываем получить справку о закрытии!

10. Получаем справку об отсутствии налоговой задолженности. После завершения документальной проверки и погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в полном объеме ликвидируемое ТОО одновременно представляет в налоговое управление по месту нахождения:

• ликвидационный баланс;

• справку банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, о закрытии имеющихся банковских счетов.

В случае отсутствия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям ликвидируемое ТОО представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней со дня завершения документальной проверки. Налоговый орган обязан выдать справку налогоплательщику об отсутствии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

• заявление о прекращении деятельности по установленной форме;

• решение собственника имущества юридического лица или уполномоченного собственником органа либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, скрепленное печатью юридического лица;

• учредительные документы (устав и учредительный договор);

• свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации);

• статистическую карточку;

• документ, подтверждающий публикацию в официальных печатных изданиях Министерства юстиции Республики Казахстан информации о ликвидации юридического лица, порядке и сроках заявления претензий кредиторами;

• промежуточный ликвидационный баланс;

• ликвидационный баланс;

• решение собственника имущества юридического лица или иного органа, об утверждении промежуточного и ликвидационного балансов, скрепленное печатью юридического лица;

• документ об уничтожении печати юридического лица;

• документ, подтверждающий снятие с учета филиалов и представительств ликвидируемого юридического лица (при их наличии);

• справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности;

• справка таможенных органов об отсутствии задолженностей по таможенным платежам;

• квитанция или документ, подтверждающий уплату в бюджет сбора за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств (в размере 1 МРП).

6. Идем к налоговикам. В течение 3 рабочих дней со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса ликвидируемое ТОО представляет в налоговое управление по месту своего нахождения одновременно:

11. Идем к таможенникам. От местного таможенного управления нам необходима справка об отсутствии задолженности по таможенным платежам.

12. Уничтожаем печать. Но перед этим заверяем печатью все документы из списка в следующем пункте. Уничтожение печатей производится в фирмах, которые занимаются их изготовлением. После уничтожения будет выдан соответствующий акт.

Будьте осторожны! Не уничтожьте печать раньше времени. Проверьте правильность всех составленных и заверенных ею документов. В случае обнаружения недостатков в них органом юстиции для исправления ошибок,  возможно, придется изготавливать печать снова (чтобы потом опять уничтожить).

13. Идем в юстицию. На завершающей стадии представляем в орган юстиции (через Центр обслуживания населения) следующие документы:

Документы представляются в оригиналах, и при необходимости нужно оставить у себя их копии.

Если в процессе проверки представленного пакета документов не выявлены нарушения установленного порядка ликвидации орган юстиции в течение 10 дней регистрирует прекращение деятельности ТОО.

14. Получаем приказ о ликвидации ТОО. Последним этапом является получение в ЦОНе копии приказа о регистрации прекращения деятельности ТОО. Этот документ подтверждает, что юридическое лицо исключено из государственного Регистра и прекратило свою деятельность.

Уффффф! Все! Хождения по мукам закончились!